Показник рентабельності демонструє ефективність діяльності цілого підприємства та його окремих структурних одиниць. Головна особливість рентабельності у цьому, що це відносна характеристика діяльності підприємства (тобто виражена у відсотках) на відміну значень виручки, прибутку, тощо.
Завдяки цьому вона дозволяє якісно порівняти результат роботи двох та більше суб'єктів господарської діяльності.
Дорогий читачу! Наші статті розповідають про типові способи вирішення юридичних питань, але кожен випадок має унікальний характер.
Якщо ви хочете дізнатися,як вирішити саме Вашу проблему - звертайтеся у форму онлайн-консультанта праворуч або телефонуйте.
Показники рентабельності незамінні щодо фінансового аналізу підприємства, визначення негативних сторін, моментів, і навіть проведення заходів для їх усунення і поліпшення результативності роботи підприємства.
Рентабельність- Це показник, що характеризує результат використання фінансових та інших ресурсів. Тобто фактично рентабельність показує, яку саме частку прибутку підприємство отримало за рахунок використання того чи іншого ресурсу, прирівнюючи його до сукупної вартості ресурсу. Природно, що вище показник рентабельності – то більше вписувалося прибуток, отже, і ефективніша робота. Її можна висловити у формі коефіцієнта чи відсотка.
Формула розрахунку
Для розрахунку рентабельності продукції економічна теорія має у своєму розпорядженні кілька варіантів формул. Вони відрізняються різноманітним вибором показників.
Серед них:
- Прибуток від продажу товарів та послуг (Пр).Вона визначається як різниця між виручкою від реалізованих товарів та послуг, і витрат за виготовлення і продаж (собівартості).
- Чистий прибуток (ПП).Вона вказується у звіті про фінансові результати. Крім того, її можна розрахувати за формулою ЧП = Пр - додаткові витрати + додаткові доходи - податкові внески. До інших доходів і витрат належать фінансові ресурси, які були прямо пов'язані з виготовленням і продажем товарів.
- Повна собівартість (ТЗ)- Показник, що включає витрати на виготовлення товарів, а також комерційні витрати пов'язані з процесом ефективної реалізації.
- Виробнича собівартість (ТСтехн)об'єднує ресурси, витрачені виробництва, і навіть ресурси, витрачені управління компанією.
Ці чотири абсолютні характеристики формують 4 варіанти розрахунку рентабельності:
- За виручкою, отриманою організацією від реалізації продукції та повної собівартості:ROM = Прибуток від продажу (Пр) / Повна собівартість (ТС) * 100%
- За виручкою, отриманою організацією від реалізації продукції та технологічної собівартості:ROM = Виручка від продажу продукції (Пр)/Виробнича собівартість (ТСтехн) * 100%
- За показниками вільного прибутку від продукції та повної собівартості:ROM = Чистий дохід компанії (ЧД) / Повна собівартість (ТС) * 100%
- За показниками вільного прибутку від продукції та виробничої (технологічної) собівартості:ROM = Чистий дохід компанії (ЧД)/Виробнича собівартість (ТСтехн) * 100%
Рентабельність товарів можна визначити за будь-якою вищезгаданою формулою. При цьому можна використовувати як всю серію виробництва, так і якийсь окремий товарний сегмент.
Показники рентабельності
Для того щоб комплексно оцінити працю компанії застосовують низку різноманітних показників рентабельності:
| Назва | Позначення | Характеристика | Формула для розрахунку |
| Рентабельність активів | ROA | Демонструє результативність використання активів (обладнання, сировини, вільних фінансових ресурсів тощо.). | Дохід/Вартість активів*100% |
| Рентабельність основних виробничих фондів | ROFA | Показує ефект, досягнутий від використання основних засобів (виробничого устаткування). | Дохід/Вартість основних фондів*100% |
| Рентабельність оборотних активів | RCA | Показує результат використання активів, що обертаються (фінансових ресурсів, сировини, товарів, дебіторської заборгованості тощо). | Дохід/Вартість оборотних фондів*100% |
| Рентабельність капіталу | ROE | Характеризує ефективність застосування власних фінансових ресурсів підприємства. | Дохід/капітал*100% |
| Рентабельність інвестицій | ROI | Показує ефективність реалізованих інвестицій, який саме прибуток вони принесли. | Дохід/Сума інвестицій*100% |
| Рентабельність реалізованої продукції | ROM | Відображає результат реалізації товарів та послуг компанії. Фактично показник демонструє співвідношення між ресурсами, отриманими від продажу, та ресурсами, витраченими на виготовлення та реалізацію продукції. | Дохід/Собівартість *100% |
| Рентабельність продажів | ROS | Характеризує скільки копійок прибутку знаходиться у кожній вирученій від продажу у. е. | Дохід/Виручка від продажу *100% |
| Рентабельність персоналу | ROL | Відображає результат роботи одиниці персоналу. | Дохід/кількість персоналу *100% |
| Рентабельність виробництва | – | Показує ефективність використання майна підприємства. | Дохід/Витрати на основні та оборотні фонди*100% |
За допомогою показників рентабельності можна визначити ефект фінансового важеля, тобто необхідне співвідношення власних та позикових фінансових ресурсів. Для цього проводиться розрахунок різниці між капіталами і капіталами.
Всі ці показники необхідні для проведення глибокого фінансового аналізу підприємства та формування на його основі управлінських рішень, а також аналізу роботи інших компаній (наприклад, конкурентів або можливих партнерів).
Аналіз показників
Проведення аналізу показників рентабельності продукції необхідне ефективного та якісного оцінювання результатів роботи суб'єкта господарської діяльності. У процесі його провидіння власник зможе визначити, скільки копійок прибутку забезпечується однією умовною одиницею вартості, вкладеною у виробництво та продаж товарів.
Показники рентабельності, розраховані з допомогою виробничої собівартості, демонструють результативність витрат за виготовлення продукції. Зазвичай такі типи рентабельності набувають вищого значення, ніж ті, що розраховані через формули повної собівартості.
Щоб повністю оцінити діяльність компанії слід прорахувати обидва типи показників. Чим вище буде рентабельність, тим результативніше і правильніше здійснюється виготовлення та продаж продукції. Висока рентабельність говорить про хорошу конкурентоспроможність товарів над ринком.
Щоб забезпечити більш значну рентабельність, слід:
- Знижувати обсяги собівартості товарів.Це можна зробити за допомогою більш ефективного використання основних засобів, збільшення механізації процесів виготовлення, використання дешевшої сировини від нових постачальників і т.д.
- Збільшити показники оборотності продукції(тобто підвищення обсягу продажу та виробництва). Цього можна досягти за рахунок більш поглибленого дослідження ринків збуту, пошуку нових ринків збуту, розширення асортименту тощо.
Обидва способи збільшення рентабельності вимагають певних витрат, однак, надалі вони здатні принести значно більший прибуток, ніж підприємство отримувало раніше.
Рентабельність- Відносний показник економічної ефективності. Рентабельність підприємства комплексно відбиває рівень ефективності використання матеріальних, трудових і фінансових та інших. ресурсів. Коефіцієнт рентабельності розраховується як відношення прибутку до активів або потоків, що її формують.
У загальному сенсі рентабельність продукції передбачає, що виробництво та реалізація цього продукту приносить підприємству прибуток. Нерентабельне виробництво - це виробництво, яке не приносить прибутку. Негативна рентабельність – це збиткова діяльність. Рівень рентабельності визначається за допомогою відносних показників – коефіцієнтів. Показники рентабельності можна умовно поділити на дві групи (два види): та рентабельність активів.
Рентабельність продажів
Рентабельність продажів - коефіцієнт рентабельності, який показує частку прибутку в кожному заробленому рублі. Зазвичай розраховується як відношення чистого прибутку (прибутки після оподаткування) за певний період до вираженого в коштах обсягу продажу за той же період. Формула рентабельності:
Рентабельність продажів = Чистий прибуток / Виручка
Рентабельність продажів є індикатором цінової політики підприємства міста і її можливості контролювати витрати. Відмінності у конкурентних стратегіях та продуктових лінійках викликають значне розмаїття значень рентабельності продажів у різних компаніях. Часто використовується з метою оцінки операційної ефективності компаній.
Крім наведеного вище розрахунку (рентабельність продажів за валовим прибутком; англ.: Gross Margin, Sales margin, Operating Margin), існують і інші варіації розрахунку показника рентабельності продажів, але для розрахунку всіх їх використовуються тільки дані про прибутки (збитки) організації (тобто. дані форми №2 "Звіт про прибутки, і звіт про прибутки,. Наприклад:
- рентабельність продажів (величина прибутку від продажу до сплати відсотків і податків у кожному рублі виручки).
- рентабельність продажів з чистого прибутку (чистий прибуток на рубль виручки від продажів (англ. Profit Margin, Net Profit Margin).
- прибуток від продажів на карбованець, вкладений у виробництво та реалізацію продукції (робіт, послуг).